银行考试知识点：货币资金

　　货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
　　(一)银行汇票存款
　　银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
　　(二)银行本票存款
　　银行本票存款是指企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
　　(三)信用卡存款
　　信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。
　　(四)信用证保证金存款
　　信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。
　　(五)存出投资款
　　存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。
　　(六)外埠存款
　　外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。
　　【例题讲解】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务是()。
　　A.销售商品收到银行承兑汇票
　　B.委托银行代为支付电话费
　　C.开出转账支票支付购买办公设备款
　　D.为购买股票将资金存入证券公司指定投资款专户
　　【答案】D。选项A，通过“应收票据”科目核算，不当选。选项BC，通过“银行存款”科目核算，不当选。选项D，通过“其他货币资金—存出投资款”科目核算，当选。故本题正确答案选D。
　　【备考技巧】要确定哪些结算方式的归属科目为“其他货币资金”，同时注意区别“其他货币资金—存出投资款”和“其他应收款—存出保证金”的一级科目和二级科目。